【2024年相続税改定】マンション相続で評価額が大幅アップ！対策は？

マンションの相続税評価額が2024年1月から大幅にアップする可能性があります。

従来は時価よりも評価額が低く節税対策として利用されてきたマンションですが、新ルールで評価額と時価の差が縮小され、相続税負担が大幅に増加するケースも考えられます。

今回の記事では、

• マンション相続税評価額改定の内容
• 評価額が大幅アップするケース
• 相続税対策

について詳しく解説します。

1. マンション相続税評価額改定の内容

2024年1月1日以降に相続・遺贈・贈与される居住用マンションの評価額は、財産評価基本通達に基づいて計算されます。

主な変更点は以下の通りです。

• 評価額の最低ラインを時価の60%に引き上げ
• 築年数、階数、敷地持ち分などの係数を導入
• 高層階、築浅、立地条件の良い物件ほど評価額がアップ

2. 評価額が大幅アップするケース

新ルールでは、以下の物件は評価額が大幅にアップする可能性が高いです。

• 高層階マンション
• 築浅マンション
• 都心部などの立地条件の良いマンション

具体例

• 東京都内の築6年・38階建てマンション19階の物件の場合、従来の評価額は約4150万円でしたが、新ルールでは約8350万円と2倍に高まる可能性があります。

3. 相続税対策

評価額アップによる相続税負担増加を防ぐには、以下の対策が考えられます。

• 小規模宅地等の特例の適用
• 生前贈与
• 節税できる生命保険の加入

小規模宅地等の特例は、被相続人の自宅を相続する際、土地の評価額を80%減らせる制度です。特に立地条件の良いマンションでは、土地の評価額が減る効果が大きくなります。

生前贈与は、相続前に財産を贈与することで、相続財産を減らすことができます。贈与税がかかりますが、相続税よりも税率が低い場合があります。

節税できる生命保険は、死亡保険金を非課税で受け取ることができます。相続税対策として活用できます。

4. まとめ

マンション相続税評価額改定により、相続税負担が大幅に増加する可能性があります。

評価額アップによる影響を把握し、早めに対策を検討することが重要です。

具体的な対策については、税理士や不動産コンサルタントに相談することをおすすめします。

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